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        這5筆“老大難”賬務處理您記得要自查!
        來源: | 作者:sxchangyi | 發布時間: 2021-06-03 | 810 次瀏覽 | 分享到:

        今天我們特地為大家選取了5類典型錯賬,別看都是些日常的賬務處理,但出錯率可不是一般的高~

        公司辦公室購買的桶裝水,走“職工福利費”?

        好多會計把辦公室桶裝水計入了“福利費”,貌似大家普遍認為,因為桶裝水是給員工喝的,吃的喝的東西給員工,就會跟福利費沾邊,比員工聚餐計入福利費、過節發月餅也計入福利費。

        所以就導致會計們產生了幻覺,以為辦公室的桶裝水也應該計入福利費。

        而且計入福利費還有另外一個壞處,那就是可能會使福利費超標。超標部分就得進行納稅調整,按照稅率去繳納企業所得稅。

        所以,大家一定要記得把桶裝水放在“辦公費”核算哦~

        辦公室購買的3000元打印機,計入“管理費用”?

        大家都知道稅法上有個優惠政策,固定資產一次性稅前扣除,如下:

        這個政策確實是國家給納稅人稅收優惠,但是到現在仍然有很多人誤解它,認為可以享受一次性稅前扣除政策就可以直接在賬務處理時將固定資產的原值計入“管理費用”。

        其實,會計和稅法是兩條線,稅法自然只能約束稅務上的處理,會計上并沒有說得按照稅法規定做分錄,所以,會計在對這筆業務做處理的時候,仍然要計入“固定資產”,并且按月計提折舊,稅會差異在匯算清繳的時候進行納稅調整即可。

        小規模納稅人一定按3%的征收率?

        小規模納稅人增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

        小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%的征收率征收增值稅。

        小規模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%。

        小規模納稅人提供勞務派遣服務等,可以選擇差額征收,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

        所以,小規模納稅人不一定都是適用3%征收率,根據不同的業務類型來適用不同的征收率。

        把印有公司logo的禮品送給了客戶,做賬時計入業務招待費?

        送禮給客戶記業務招待費,這好像沒錯啊,但是,招待費有個不好的地方,就是年底一定會進行納稅調增(稅前扣除標準為實際發生額的60%與銷售額的5‰孰低);

        但是業務宣傳費不一樣,只要不超過銷售額15%就不需要納稅調增,而一般的企業很少能超過這個標準的。

        所以,會計做賬時,把這類業務計入業務招待費能為企業節省不少稅呢!

        員工報銷的火車票都可以抵進項?

        根據財稅關2019年39號文,注明旅客身份信息的發票可以抵扣進項稅。那肯定沒錯!

        但是這條政策得在不違背增值稅一般規定的前提下使用比如,現行增值稅稅收政策規定,適用一般計稅方法的增值稅納稅人下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

        用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(納稅人的交際應酬消費屬于個人消費)的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產。

        所以,員工報銷的火車票雖然注明了旅客信息,但是不一定能抵扣進項,比如員工回家探親期間來回高鐵票、公司團建高鐵票。


        易代賬提醒各位:以上案例都是財務在做賬是的高發問題,請各位要記得自查哦~

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